Приклад розрахунку для валового річного доходу 50 000 EUR.
Фрилансер (Freiberufler)
Ліберальна професія: прогресивний прибутковий податок за формулою §32a EStG, плюс Soli понад поріг і добровільне державне медичне страхування та страхування догляду. Без промислового податку.
| Прибутковий податок (§32a EStG) | 10 548 EUR |
| Надбавка солідарності (Soli) | 0 EUR |
| Державне медичне страхування (GKV) | 8 450 EUR |
| Страхування довготривалого догляду (Pflege) | 1 800 EUR |
| Усього податків і внесків | 20 798 EUR |
| Ефективна ставка | 41,6% |
| Чистий дохід | 29 202 EUR |
Припущення
- Прибутковий податок за безперервною формулою тарифу §32a EStG 2026 (Grundfreibetrag €12 348; зони до 42%, потім 45% понад €277 825)
- Solidaritätszuschlag 5,5% лише понад €20 350 нарахованого податку, з фазою Milderungszone 11,9%; більшість фрилансерів нижче ~€68k оподатковуваного платять €0
- Держмедицина 16,9% (14,0% знижена ставка без лікарняних + 2,9% середній Zusatzbeitrag) і довготривалий догляд 3,6% (без дітей було б 4,2%), на базі, обмеженій мінімумом 2026 (€15 819,96/рік) і Beitragsbemessungsgrenze (€69 750/рік)
- Церковний податок ВИМКНЕНО (додає ~8-9% прибуткового податку для членів церкви)
- Gewerbesteuer (промисловий податок) НЕ застосовується: Freiberufler звільнений
- Спрощення: соцвнески НЕ вираховуються з бази прибуткового податку (Vorsorgeaufwendungen не змодельовано), тож податок дещо завищений
- Введений дохід трактується як річний оподатковуваний прибуток (виручка мінус бізнес-витрати)
- Ефективна ставка: це сума податків і внесків відносно валового прибутку
Кому підходить
- Податковий резидент Німеччини з ліберальною професією (Freiberufler), напр. розробник
- Freiberufler звільнені від Gewerbesteuer (промислового податку)
- Оподаткування чистого прибутку (дохід мінус документально підтверджені бізнес-витрати)