Приклад розрахунку для валового річного доходу 50 000 EUR.
Самозайнята особа (фрилансер)
Прогресивний прибутковий податок (0-35%) з активного доходу, плюс 16,6% соціального страхування і 4% GHS.
| Податок на доходи фізичних осіб | 6 900 EUR |
| Соціальне страхування | 8 300 EUR |
| Загальнонаціональна система охорони здоровʼя (GHS) | 2 000 EUR |
| Усього податків і внесків | 17 200 EUR |
| Ефективна ставка | 34,4% |
| Чистий дохід | 32 800 EUR |
Припущення
- Прогресивні ставки ПДФО 0/20/25/30/35% з неоподатковуваним порогом €22 000
- Соцстрахування 16,6% з обмеженням за макс. страховим заробітком 2026 (€68 904); мінімальний умовний дохід за класом професій не змодельовано
- GHS 4% з обмеженням €180 000
- Пільга non-dom стосується лише пасивного доходу і НЕ застосовується до активного фрилансу
- Вирахування внесків із бази прибуткового податку не змодельовано
- Ефективна ставка: це сума податків і внесків відносно валового доходу
Кому підходить
- Податковий резидент Кіпру, самозайнята особа (активний фриланс-дохід)
- Оподаткування чистого прибутку (дохід мінус документально підтверджені витрати)
- Потрібне документальне підтвердження витрат