Приклад розрахунку для валового річного доходу 50 000 EUR.
Приватна компанія (OÜ), повний розподіл
Фриланс через OÜ: 0% на нерозподілений прибуток, але його розподіл для життя оподатковується за схемою 22/78 плюс тимчасовий 2% податок на оборону.
| Податок на розподіл дивідендів (22/78) | 11 000 EUR |
| Тимчасовий податок на оборону (2%) | 1 000 EUR |
| Усього податків і внесків | 12 000 EUR |
| Ефективна ставка | 24% |
| Чистий дохід | 38 000 EUR |
Припущення
- Моделюється ПОВНИЙ розподіл річного прибутку як дивідендів: реалістичний випадок для життя з доходу; відомі «0% на нерозподілений прибуток» допомагають лише за реінвестування/утримання і тому НЕ показуються як ефективна ставка
- Розподіл дивідендів оподатковується за схемою 22/78: 22% від валового пулу розподілу (≈ 28,21% чистого дивіденду); заплановане підвищення до 24% у 2026 скасовано в грудні 2025
- Тимчасовий 2% податок на оборону/безпеку з прибутку компанії (2026-2028) включено
- Знижену ставку 14% на регулярно розподілені дивіденди скасовано з 2025
- Альтернатива не змодельована: зарплата замість дивідендів дає соціальний податок (~33%) плюс ПДФО з ФОП, тож дивіденди: звичний шлях фрилансера
- Не як податок: невелика e-Residency OÜ зазвичай платить ~€200-400/міс. за зареєстрованого агента та бухгалтерію
- Введений дохід трактується як річний розподілюваний прибуток (виручка мінус бізнес-витрати); корпоративні витрати не припускаються
- Ефективна ставка: це сума податків відносно валового прибутку
Кому підходить
- Естонська OÜ (приватна компанія), часто через e-Residency
- Власник-менеджер, який розподіляє прибуток для життя (не реінвестує його)
- Застосовується корпоративний облік і звітність