Cálculo ilustrativo para 50.000 € de ingresos brutos anuales.
Sociedad limitada (OÜ), distribución total
Trabajar como freelance a través de una OÜ: 0% sobre el beneficio retenido, pero distribuirlo para vivir de él tributa al 22/78 más un impuesto temporal de defensa del 2%.
| Impuesto sobre la distribución de dividendos (22/78) | 11.000 € |
| Impuesto temporal de defensa (2%) | 1000 € |
| Impuestos y cotizaciones totales | 12.000 € |
| Tipo efectivo | 24 % |
| Ingreso neto | 38.000 € |
Supuestos
- Modela la distribución TOTAL del beneficio anual como dividendos: el caso realista de quien vive de esos ingresos; el famoso «0% sobre el beneficio retenido» solo ayuda si reinviertes/retienes y por eso NO se muestra como tipo efectivo
- Distribución de dividendos gravada al 22/78: 22% del importe bruto distribuido (≈ 28,21% del dividendo neto); la subida prevista al 24% en 2026 se derogó en diciembre de 2025
- Se incluye el impuesto temporal de defensa/seguridad del 2% sobre el beneficio de la empresa (2026-2028)
- El tipo reducido del 14% sobre dividendos distribuidos regularmente se suprimió desde 2025
- Alternativa no modelada: pagarte un salario en vez de dividendos genera impuesto social (~33%) más el IRPF de nómina, por lo que los dividendos son la vía habitual del freelance
- No modelado como impuesto: una pequeña OÜ de e-Residency suele pagar ~200-400 €/mes por un agente registrado y la contabilidad
- Los ingresos introducidos se tratan como beneficio anual distribuible (facturación neta de gastos de la actividad); no se asumen gastos a nivel societario
- El tipo efectivo es el total de impuestos sobre el beneficio bruto
Para quién es
- OÜ estonia (sociedad limitada), habitualmente creada mediante la e-Residency
- Socio-administrador que distribuye el beneficio para vivir de él (no lo reinvierte)
- Se aplican contabilidad y obligaciones de reporte a nivel societario