Beispielrechnung für 50.000 € Bruttojahreseinkommen.
Private Limited Company (OÜ), volle Ausschüttung
Freelancing über eine OÜ: 0% auf einbehaltenen Gewinn, aber die Ausschüttung zum Leben wird mit 22/78 plus einer vorübergehenden 2%-Verteidigungssteuer besteuert.
| Dividendenausschüttungssteuer (22/78) | 11.000 € |
| Vorübergehende Verteidigungssteuer (2%) | 1.000 € |
| Steuern und Beiträge gesamt | 12.000 € |
| Effektiver Satz | 24 % |
| Nettoeinkommen | 38.000 € |
Annahmen
- Modelliert VOLLE Ausschüttung des Jahresgewinns als Dividenden: realistischer Fall für jemanden, der vom Einkommen lebt; die bekannten „0% auf einbehaltenen Gewinn“ helfen nur bei Reinvestition/Einbehalt und werden daher NICHT als effektiver Satz gezeigt
- Dividendenausschüttung besteuert mit 22/78: 22% des Bruttoausschüttungspools (≈ 28,21% der Nettodividende); die geplante Erhöhung 2026 auf 24% wurde im Dez. 2025 aufgehoben
- Vorübergehende 2%-Verteidigungs-/Sicherheitssteuer auf Unternehmensgewinn (2026-2028) ist enthalten
- Der reduzierte 14%-Satz auf regelmäßig ausgeschüttete Dividenden wurde ab 2025 abgeschafft
- Alternative nicht modelliert: Gehalt statt Dividenden löst Sozialsteuer (~33%) plus Lohn-Einkommensteuer aus, daher sind Dividenden der übliche Freelancer-Weg
- Nicht als Steuer modelliert: eine kleine e-Residency-OÜ zahlt typischerweise ~€200-400/Monat für registrierten Agenten und Buchhaltung
- Das eingegebene Einkommen gilt als jährlicher ausschüttbarer Gewinn (Umsatz abzüglich Betriebsausgaben); keine Unternehmensausgaben angenommen
- Effektiver Satz ist Gesamtsteuer bezogen auf den Bruttogewinn
Für wen es gilt
- Estnische OÜ (Private Limited Company), oft über e-Residency gegründet
- Eigentümer-Geschäftsführer, der Gewinn zum Leben ausschüttet (nicht reinvestiert)
- Buchführung und Reporting auf Unternehmensebene gelten