Данъци за фрийлансъри

Данъци за фрийлансъри в Украйна

Как се облагат фрийлансърите в Украйна за данъчната година 2026, на базата на същите данни като калкулатора. Всяка цифра по-долу има предположения и източници: приемайте ги за ориентировъчни, не за съвет.

Актуализирано за данъчната 2026 г. · прегледано на 10.09.2026 г.

Данъчни режими за фрийлансъри в Украйна

Илюстративен расчет за 2 588 215 UAH брутен годишен доход.

Едноличен търговец: група 3 (единен данък)

Опростен 5% данък върху оборота за еднолични търговци от група 3, плюс военен данък и ESV.

Единен данък	129 411 UAH
Военен данък	25 882 UAH
Единна социална вноска (ESV)	22 828 UAH
Общо данъци и вноски	178 121 UAH
Ефективна ставка	6,9%
Нетен доход	2 410 094 UAH

Предположения

Приета е ставка на единния данък 5% без ДДС
ESV се плаща в законовия минимум (22% от минималната заплата) за всички 12 месеца
Ефективната ставка е общо данъци и вноски спрямо брутния приход

Източници

За кого е

Годишен приход до UAH 10 000 000 (2026)
Неплатец по ДДС (ставка 5%; платци по ДДС от група 3: 3%)
Само разрешени дейности

Илюстративен расчет за 2 588 215 UAH брутен годишен доход.

Обща система (облагане на печалбата)

Стандартна система: 18% ДДФЛ и 5% военен данък върху нетната печалба, плюс 22% ESV.

Данък върху доходите на физическите лица	465 879 UAH
Военен данък	129 411 UAH
Единна социална вноска (ESV)	456 562 UAH
Общо данъци и вноски	1 051 851 UAH
Ефективна ставка	40,6%
Нетен доход	1 536 364 UAH

Предположения

Нетна печалба = брутен приход минус посочените годишни разходи
Основата на ESV е ограничена между 1× и 20× месечната минимална заплата
Минималният ESV важи дори при ниска или нулева печалба
Ефективната ставка е общо данъци и вноски спрямо брутния приход

Източници

За кого е

Без лимит на годишния приход
Облагане на нетната печалба (приход минус документирани разходи)
Изисква се документация на разходите

Илюстративен расчет за 2 588 215 UAH брутен годишен доход.

Гиг специалист Diia.City

Преференциален 5% ДДФЛ за гиг специалисти на резиденти на Diia.City, плюс военен данък и ESV.

Данък върху доходите на физическите лица	129 411 UAH
Военен данък	129 411 UAH
Единна социална вноска (ESV)	22 828 UAH
Общо данъци и вноски	281 650 UAH
Ефективна ставка	10,9%
Нетен доход	2 306 565 UAH

Предположения

Преференциален 5% ДДФЛ за гиг специалисти на Diia.City
Военният данък е моделиран като 5% (2026); гаранцията за стабилност на Diia.City може да запази 1,5%; маркирано за преглед
ESV в законовия минимум (22% от минималната заплата)
Ефективната ставка е общо данъци и вноски спрямо брутния приход

Източници

За кого е

Гиг специалист на компания-резидент на Diia.City
Без лимит на годишния приход
Данъците и ESV се удържат / плащат от компанията-резидент

Сравнение между държави

Вижте как Украйна се сравнява с други европейски държави при същия доход.

Сравни Украйна с други държави

Често задавани въпроси

Как работи режимът „Едноличен търговец: група 3 (единен данък)“ за свободни професии в Украйна?: Опростен 5% данък върху оборота за еднолични търговци от група 3, плюс военен данък и ESV.
Как работи режимът „Обща система (облагане на печалбата)“ за свободни професии в Украйна?: Стандартна система: 18% ДДФЛ и 5% военен данък върху нетната печалба, плюс 22% ESV.
Как работи режимът „Гиг специалист Diia.City“ за свободни професии в Украйна?: Преференциален 5% ДДФЛ за гиг специалисти на резиденти на Diia.City, плюс военен данък и ESV.
Официален съвет ли са тези данъчни стойности за Украйна?: Не. Това са ориентировъчни оценки за данъчната 2026 г., базирани на публикувани ставки и опростяващите допускания, посочени към всеки резултат. Проверете своята ситуация с квалифициран местен данъчен консултант.

Други държави

Това е ориентировъчен калкулатор само за информация, не данъчен съвет. Моделира основните режими за фрийлансъри с опростяванията, изброени по-горе, и използва датирани курсове на ЕЦБ/НБУ. Преди решения се консултирайте с местен счетоводител.

Страниците на езици, различни от английски, са машинно преведени; меродавни са първоизточниците по връзките.

Данъци за фрийлансъри в Украйна

Данъчни режими за фрийлансъри в Украйна

Илюстративен расчет за 2 588 215 UAH брутен годишен доход.

Едноличен търговец: група 3 (единен данък)

Опростен 5% данък върху оборота за еднолични търговци от група 3, плюс военен данък и ESV.

Единен данък	129 411 UAH
Военен данък	25 882 UAH
Единна социална вноска (ESV)	22 828 UAH
Общо данъци и вноски	178 121 UAH
Ефективна ставка	6,9%
Нетен доход	2 410 094 UAH

Предположения

Приета е ставка на единния данък 5% без ДДС
ESV се плаща в законовия минимум (22% от минималната заплата) за всички 12 месеца
Ефективната ставка е общо данъци и вноски спрямо брутния приход

Източници

За кого е

Годишен приход до UAH 10 000 000 (2026)
Неплатец по ДДС (ставка 5%; платци по ДДС от група 3: 3%)
Само разрешени дейности

Илюстративен расчет за 2 588 215 UAH брутен годишен доход.

Обща система (облагане на печалбата)

Стандартна система: 18% ДДФЛ и 5% военен данък върху нетната печалба, плюс 22% ESV.

Данък върху доходите на физическите лица	465 879 UAH
Военен данък	129 411 UAH
Единна социална вноска (ESV)	456 562 UAH
Общо данъци и вноски	1 051 851 UAH
Ефективна ставка	40,6%
Нетен доход	1 536 364 UAH

Предположения

Нетна печалба = брутен приход минус посочените годишни разходи
Основата на ESV е ограничена между 1× и 20× месечната минимална заплата
Минималният ESV важи дори при ниска или нулева печалба
Ефективната ставка е общо данъци и вноски спрямо брутния приход

Източници

За кого е

Без лимит на годишния приход
Облагане на нетната печалба (приход минус документирани разходи)
Изисква се документация на разходите

Илюстративен расчет за 2 588 215 UAH брутен годишен доход.

Гиг специалист Diia.City

Преференциален 5% ДДФЛ за гиг специалисти на резиденти на Diia.City, плюс военен данък и ESV.

Данък върху доходите на физическите лица	129 411 UAH
Военен данък	129 411 UAH
Единна социална вноска (ESV)	22 828 UAH
Общо данъци и вноски	281 650 UAH
Ефективна ставка	10,9%
Нетен доход	2 306 565 UAH

Предположения

Преференциален 5% ДДФЛ за гиг специалисти на Diia.City
Военният данък е моделиран като 5% (2026); гаранцията за стабилност на Diia.City може да запази 1,5%; маркирано за преглед
ESV в законовия минимум (22% от минималната заплата)
Ефективната ставка е общо данъци и вноски спрямо брутния приход

Източници

За кого е

Гиг специалист на компания-резидент на Diia.City
Без лимит на годишния приход
Данъците и ESV се удържат / плащат от компанията-резидент

Често задавани въпроси

Как работи режимът „Едноличен търговец: група 3 (единен данък)“ за свободни професии в Украйна?

Опростен 5% данък върху оборота за еднолични търговци от група 3, плюс военен данък и ESV.

Как работи режимът „Обща система (облагане на печалбата)“ за свободни професии в Украйна?

Стандартна система: 18% ДДФЛ и 5% военен данък върху нетната печалба, плюс 22% ESV.

Как работи режимът „Гиг специалист Diia.City“ за свободни професии в Украйна?

Преференциален 5% ДДФЛ за гиг специалисти на резиденти на Diia.City, плюс военен данък и ESV.

Официален съвет ли са тези данъчни стойности за Украйна?

Не. Това са ориентировъчни оценки за данъчната 2026 г., базирани на публикувани ставки и опростяващите допускания, посочени към всеки резултат. Проверете своята ситуация с квалифициран местен данъчен консултант.