Илюстративен расчет за 50 000 € брутен годишен доход.
Дружество с ограничена отговорност (OÜ), пълно разпределение
Фрийланс чрез OÜ: 0% върху задържаната печалба, но разпределението ѝ за живот се облага с 22/78 плюс временен 2% данък за отбрана.
| Данък върху разпределение на дивиденти (22/78) | 11 000 € |
| Временен данък за отбрана (2%) | 1000 € |
| Общо данъци и вноски | 12 000 € |
| Ефективна ставка | 24% |
| Нетен доход | 38 000 € |
Предположения
- Моделира ПЪЛНО разпределение на годишната печалба като дивиденти: реалистичен случай за живот от дохода; известните „0% върху задържана печалба“ помагат само при реинвестиране/задържане и затова НЕ се показват като ефективна ставка
- Разпределението на дивиденти се облага с 22/78: 22% от брутния пул за разпределение (≈ 28,21% от нетния дивидент); планираното увеличение до 24% през 2026 е отменено през дек. 2025
- Временен 2% данък за отбрана/сигурност върху печалбата на компанията (2026-2028) е включен
- Намалената ставка 14% върху редовно разпределяни дивиденти е отменена от 2025
- Алтернативата не е моделирана: заплата вместо дивиденти задейства социален данък (~33%) плюс данък върху трудовия доход, затова дивидентите са обичайният път за фрийлансър
- Не е моделирано като данък: малко e-Residency OÜ обикновено плаща ~€200-400/месец за регистриран агент и счетоводство
- Въведеният доход се третира като годишна разпределяема печалба (приход нето бизнес разходи); не се приемат корпоративни разходи
- Ефективната ставка е общо данъци спрямо брутната печалба
За кого е
- Естонско OÜ (дружество с ограничена отговорност), често чрез e-Residency
- Собственик-управител, който разпределя печалбата за живот (не я реинвестира)
- Прилагат се корпоративно счетоводство и отчетност