Cálculo ilustrativo para € 50.000 de rendimento bruto anual.
Sociedade por quotas (OÜ), distribuição total
Trabalhar como freelancer através de uma OÜ: 0% sobre o lucro retido, mas distribuí-lo para viver dele é tributado a 22/78 mais um imposto temporário de defesa de 2%.
| Imposto sobre a distribuição de dividendos (22/78) | € 11.000 |
| Imposto temporário de defesa (2%) | € 1.000 |
| Impostos e contribuições totais | € 12.000 |
| Taxa efetiva | 24% |
| Rendimento líquido | € 38.000 |
Pressupostos
- Modela a distribuição TOTAL do lucro anual como dividendos: o caso realista de quem vive do rendimento; o famoso «0% sobre o lucro retido» só ajuda se reinvestir/reter e, por isso, NÃO é apresentado como taxa efetiva
- Distribuição de dividendos tributada a 22/78: 22% do montante bruto distribuído (≈ 28,21% do dividendo líquido); o aumento previsto para 24% em 2026 foi revogado em dezembro de 2025
- Inclui-se o imposto temporário de defesa/segurança de 2% sobre o lucro da empresa (2026-2028)
- A taxa reduzida de 14% sobre dividendos distribuídos regularmente foi abolida a partir de 2025
- Alternativa não modelada: pagar-se um salário em vez de dividendos gera imposto social (~33%) mais o imposto sobre o rendimento da folha de pagamento, pelo que os dividendos são a via habitual do freelancer
- Não modelado como imposto: uma pequena OÜ de e-Residency paga normalmente ~200-400 €/mês por um agente registado e a contabilidade
- O rendimento introduzido é tratado como lucro anual distribuível (volume de negócios líquido de despesas da atividade); não se assumem despesas ao nível da empresa
- A taxa efetiva é o total de impostos sobre o lucro bruto
Para quem é
- OÜ estónia (sociedade por quotas), habitualmente criada através da e-Residency
- Sócio-gerente que distribui o lucro para viver dele (não o reinveste)
- Aplicam-se contabilidade e obrigações de reporte ao nível da empresa