Szemléltető számítás 50 000 EUR bruttó éves jövedelemre.
Szabadúszó (Freiberufler)
Szabad foglalkozás: progresszív jövedelemadó a §32a EStG képlet szerint, plusz Soli egy küszöb felett és önkéntes törvényes egészség-/ápolásbiztosítás. Nincs iparűzési adó.
| Jövedelemadó (§32a EStG) | 10 548 EUR |
| Szolidaritási pótlék (Soli) | 0 EUR |
| Törvényes egészségbiztosítás (GKV) | 8450 EUR |
| Hosszú távú ápolásbiztosítás (Pflege) | 1800 EUR |
| Adók és járulékok összesen | 20 798 EUR |
| Effektív kulcs | 41,6% |
| Nettó jövedelem | 29 202 EUR |
Feltételezések
- Jövedelemadó a §32a EStG 2026 folyamatos tarifa képlete szerint (Grundfreibetrag €12 348; zónák 42%-ig, majd 45% €277 825 felett)
- Solidaritätszuschlag 5,5% csak €20 350 megállapított adó felett, 11,9%-os Milderungszone fázissal; a legtöbb szabadúszó ~€68k adóköteles alatt €0-t fizet
- Törvényes egészség 16,9% (14,0% csökkentett kulcs táppénz nélkül + 2,9% átlagos Zusatzbeitrag) és hosszú távú ápolás 3,6% (gyermektelenül 4,2% lenne), a 2026-os minimumra (€15 819,96/év) és a Beitragsbemessungsgrenze-re (€69 750/év) korlátozott alapon
- Az egyházi adó KI VAN KAPCSOLVA (~8-9%-ot ad a jövedelemadóhoz egyháztagoknak)
- A Gewerbesteuer NEM alkalmazott: a Freiberufler mentes
- Egyszerűsítés: a társadalombiztosítási járulékok NEM vonódnak le a jövedelemadó alapjából (Vorsorgeaufwendungen nincs modellezve), ezért az adó valamelyest túlbecsült
- A megadott jövedelem éves adóköteles nyereségként kezelt (bevétel az üzleti költségek nettója)
- Az effektív kulcs az adók és járulékok összege a bruttó nyereséghez viszonyítva
Kinek való
- Német adóügyi illetőségű, szabad foglalkozást folytató (Freiberufler), pl. fejlesztő
- A Freiberufler mentes a Gewerbesteuer (iparűzési adó) alól
- Nettó nyereségre adózik (bevétel mínusz dokumentált üzleti költségek)