Calcul illustratif pour 50 000 € de revenu annuel brut.
Société à responsabilité limitée (OÜ), distribution intégrale
Freelance via une OÜ: 0% sur le bénéfice retenu, mais sa distribution pour vivre est taxée à 22/78 plus une taxe de défense temporaire de 2%.
| Taxe de distribution de dividendes (22/78) | 11 000 € |
| Taxe de défense temporaire (2%) | 1 000 € |
| Total impôts et cotisations | 12 000 € |
| Taux effectif | 24 % |
| Revenu net | 38 000 € |
Hypothèses
- Modélise la distribution INTÉGRALE du bénéfice annuel en dividendes: cas réaliste pour vivre du revenu; le célèbre «0% sur le bénéfice retenu» n'aide que si vous réinvestissez/retenez et n'est donc PAS montré comme taux effectif
- Distribution de dividendes taxée à 22/78: 22% du pool de distribution brut (≈ 28,21% du dividende net); la hausse prévue à 24% en 2026 a été abrogée en déc. 2025
- Taxe de défense/sécurité temporaire de 2% sur le bénéfice de la société (2026-2028) incluse
- Le taux réduit de 14% sur les dividendes régulièrement distribués a été aboli à partir de 2025
- Alternative non modélisée: se verser un salaire au lieu de dividendes déclenche la taxe sociale (~33%) plus l'impôt sur le revenu salarial, donc les dividendes sont la voie freelance habituelle
- Non modélisé comme impôt: une petite OÜ e-Residency paie typiquement ~€200-400/mois pour un agent enregistré et la comptabilité
- Le revenu saisi est traité comme bénéfice annuel distribuable (recettes nettes de charges professionnelles); aucune charge au niveau société n'est assumée
- Le taux effectif est le total des impôts sur le bénéfice brut
À qui cela s'adresse
- OÜ estonienne (société à responsabilité limitée), souvent via e-Residency
- Dirigeant-propriétaire qui distribue le bénéfice pour vivre (sans le réinvestir)
- Comptabilité et reporting au niveau de la société s'appliquent