Illustreeriv arvutus 50 000 € bruto aastatulu kohta.
Vabakutseline (Freiberufler)
Vaba elukutse: progressiivne tulumaks §32a EStG valemi järgi, pluss Soli üle läve ja vabatahtlik seaduslik tervise-/hoolduskindlustus. Ilma äritegevuse maksuta.
| Tulumaks (§32a EStG) | 10 548 € |
| Solidaarsuslisamaks (Soli) | 0 € |
| Seaduslik ravikindlustus (GKV) | 8450 € |
| Pikaajaline hoolduskindlustus (Pflege) | 1800 € |
| Maksud ja maksed kokku | 20 798 € |
| Efektiivne määr | 41,6% |
| Netotulu | 29 202 € |
Eeldused
- Tulumaks §32a EStG 2026 pideva tariifivalemi järgi (Grundfreibetrag €12 348; tsoonid kuni 42%, siis 45% üle €277 825)
- Solidaritätszuschlag 5,5% ainult üle €20 350 hinnatud maksu, 11,9% Milderungszone faasiga; enamik vabakutselisi alla ~€68k maksustatava maksab €0
- Seaduslik tervis 16,9% (14,0% vähendatud määr ilma haigushüvitiseta + 2,9% keskmine Zusatzbeitrag) ja pikaajaline hooldus 3,6% (lasteta oleks 4,2%), baasil piiratud 2026 miinimumiga (€15 819,96/aasta) ja Beitragsbemessungsgrenze (€69 750/aasta)
- Kirikumaks on VÄLJALÜLITATUD (lisab ~8-9% tulumaksust kirikuliikmetele)
- Gewerbesteueri EI kohaldata: Freiberufler on vabastatud
- Lihtsustamine: sotsiaalmaksed EI arvata tulumaksu baasist maha (Vorsorgeaufwendungen ei ole modelleeritud), seega on maks mõnevõrra ülehinnatud
- Sisestatud tulu käsitletakse aastase maksustatava kasumina (tulu miinus ärikulud)
- Efektiivne määr on maksud ja maksed kokku bruto kasumi suhtes
Kellele see sobib
- Saksa maksuresident vaba elukutsega (Freiberufler), nt arendaja
- Freiberufler on Gewerbesteuerist (äritegevuse maks) vabastatud
- Maksustatakse netokasum (tulu miinus dokumenteeritud ärikulud)