Ενδεικτικός υπολογισμός για 50.000 € ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα.
Ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (OÜ), πλήρης διανομή
Freelancing μέσω OÜ: 0% στα παρακρατηθέντα κέρδη, αλλά η διανομή τους για διαβίωση φορολογείται με 22/78 συν προσωρινό φόρο άμυνας 2%.
| Φόρος διανομής μερισμάτων (22/78) | 11.000 € |
| Προσωρινός φόρος άμυνας (2%) | 1.000 € |
| Σύνολο φόρων και εισφορών | 12.000 € |
| Πραγματικός συντελεστής | 24% |
| Καθαρό εισόδημα | 38.000 € |
Υποθέσεις
- Μοντελοποιεί ΠΛΗΡΗ διανομή του ετήσιου κέρδους ως μερίσματα: ρεαλιστική περίπτωση για όποιον ζει από το εισόδημα· το γνωστό «0% στα παρακρατηθέντα κέρδη» βοηθά μόνο αν επανεπενδύετε/παρακρατείτε και γι' αυτό ΔΕΝ εμφανίζεται ως πραγματικός συντελεστής
- Διανομή μερισμάτων φορολογείται με 22/78: 22% της ακαθάριστης δεξαμενής διανομής (≈ 28,21% του καθαρού μερίσματος)· η προγραμματισμένη αύξηση στο 24% το 2026 καταργήθηκε τον Δεκ. 2025
- Προσωρινός φόρος άμυνας/ασφάλειας 2% στα εταιρικά κέρδη (2026-2028) περιλαμβάνεται
- Ο μειωμένος συντελεστής 14% σε τακτικά διανεμόμενα μερίσματα καταργήθηκε από το 2025
- Εναλλακτική μη μοντελοποιημένη: μισθός αντί μερισμάτων ενεργοποιεί κοινωνικό φόρο (~33%) συν φόρο εισοδήματος μισθού, άρα τα μερίσματα είναι η συνήθης οδός freelancer
- Μη μοντελοποιημένο ως φόρος: μια μικρή e-Residency OÜ συνήθως πληρώνει ~€200-400/μήνα για εγγεγραμμένο πράκτορα και λογιστική
- Το εισαγόμενο εισόδημα αντιμετωπίζεται ως ετήσιο διανεμητέο κέρδος (έσοδα καθαρά επαγγελματικών εξόδων)· δεν υποτίθενται εταιρικά έξοδα
- Ο πραγματικός συντελεστής είναι το σύνολο φόρων επί του ακαθάριστου κέρδους
Για ποιον είναι
- Εσθονική OÜ (ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης), συχνά μέσω e-Residency
- Ιδιοκτήτης-διευθυντής που διανέμει κέρδη για διαβίωση (χωρίς επανεπένδυση)
- Ισχύουν εταιρική λογιστική και αναφορές